《住房租赁条例》9月15日起施行！个人房屋租赁如何缴税？

近日，国务院宣布《住房租赁条例》将于2025年9月15日起施行。

所有的房屋出租必须在房管部门平台上备案，这也就意味着房屋租赁依法纳税的时代要开始了。

今天，就来跟老板朋友们分享一下《住房租赁条例》5大重点，以及个人租赁房屋到底应该怎么缴税。

第二条 城镇国有土地上住房租赁活动及其监督管理，适用本条例。

只针对城镇房屋，农村自建房和城中村暂时并不包括在内。

第八条　出租人和承租人应当使用实名签订住房租赁合同。

出租人应当按照规定，通过住房租赁管理服务平台等方式将住房租赁合同向租赁住房所在地房产管理部门备案。房产管理部门应当提高住房租赁合同备案服务水平，不得就住房租赁合同备案收取任何费用。

出租人未办理住房租赁合同备案的，承租人可以办理备案。

第七条 用于出租的住房应当符合建筑、消防、燃气、室内装饰装修等方面的法律、法规、规章和强制性标准，不得危及人身安全和健康。

厨房、卫生间、阳台、过道、地下储藏室、车库等非居住空间，不得单独出租用于居住。

租赁住房单间租住人数上限和人均最低租住面积，应当符合设区的市级以上地方人民政府规定的标准。

《住房租赁条例》第三章，对住房租赁企业提出了很多从企业化到正规化的不同要求。

《住房租赁条例》第六章，对于不同类型的情况、不同的出租人和转租企业做出了不同的规定和处罚，罚金从2000-50万不等。

 02  个人房租如何缴税

个人住宅租赁分为非住宅和住宅两种，我们分开来说。

①增值税：不论是商铺、写字楼还是公寓，都是按租金的5%缴纳，但月租金小于10 万元的，直接免税；

②房产税：按租金的 12% 缴纳；

③印花税：按合同金额的 1‰计算；

④城镇土地使用税：房产所有人购置房产有产权，对应的土地就应该按照房屋面积计算，具体金额要看当地规则；

⑤个人所得税：扣除税费、修缮费后，乘以80%，再乘以个人所得税税率。

需要注意的是，个人所得税需要计算应纳税所得额，并不是全部租金收入直接乘以对应税率，而是房租减去附加税费、印花税以及当期修缮费用（800元），这时的数额再乘以80%，再乘以人所得税税率20%。

①增值税：按1.5%缴纳，月租金小于10 万同样免税；

②房产税：只按租金的4%缴纳；

③印花税、土地使用税：两项全免；

⑤个人所得税：扣除税费、修缮费后，税率按 10%计算。

相对非住宅的商铺、写字楼、公寓来说，住宅有一系列优惠。

从《住房租赁条例》出台到实施，只有2个月不到的缓冲时间，足以看出政策上的决心，未来租房依法纳税一定势在必行。

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